1997 Юридическая фирма ABSOLUT  I  info@absolut-ua.com  I  +380 98 158 58 08

 61068, Харьков, улица Академика Павлова, 44Б, ТРЦ "Французкий бульвар", 4 этаж   

  • Серый Facebook Icon
  • Серый LinkedIn Иконка
  • Серый Twitter Иконка

Налоговое планирование

Поскольку налоги являются крайне болезненным явлением для любого общества, в течение долгих тысячелетий необходимость их уплаты не только воспринималась неоднозначно, но и во многих случаях просто отрицалась. Даже в такой развитой цивилизации, как Древняя Греция, принудительная уплата налогов считалась недостойной свободных граждан, которые платили налоги единоразово в случае наступления каких-либо социальных потрясений, таких как войны и восстания. Личные налоги считались унизительными для полноправного гражданина, а до Пелопонесской войны налоги и вовсе не платились. Подобное отношение к налогам было и в Древнем Риме. В частности, Цицерон отмечал, что введенные постоянные налоги являются явлением непатриотичным.

Представитель классической школы экономической науки Жан Батист Сей, апологет идей Адама Смита и автор теории трех факторов производства, практически полностью отрицал необходимость налогов, считая их способом непродуктивной траты части народного капитала на непродуктивную деятельность правительства.

Сегодня налоги уже воспринимаются как нечто неизбежное. А в нашей стране благодаря нескончаемому процессу изменения налогового законодательства налоги стали явлением настолько же неизбежным, насколько и непонятным.

Непростая ситуация в Украине и перманентная политико-экономическая турбулентность делают налоговое планирование и структурирование неотъемлемой частью любого бизнес-проекта, в противном случае он становится просто бессмысленным. Поэтому структурирование бизнеса и финансовых потоков, использование различных видов налогоплательщиков для различных трансакций, планирование архитектуры сделки, применение всего многообразия договорных конструкций, налоговых льгот, реализация возможностей юрисдикций с различной налоговой нагрузкой составляют лишь небольшую часть палитры, которую мы успешно применяем и используем в своей практике.

Налоговый аспект часто становится решающим (как минимум — существенным) в крупных сделках. Прежде чем структурировать ту или иную хозяйственную операцию, мы всегда просчитываем ее налоговые последствия. Приобретение прав на недвижимость, земельные участки, компании, ценные бумаги — все это может быть реализовано множеством юридических способов, каждый из которых связан с различными налоговыми издержками. Структурируя основную сделку так или иначе, используя различные легальные механизмы, мы получаем возможность осознанно уменьшать фискальные расходы сторон.

Богатый опыт юридической фирма ABSOLUT в вопросах налогового планирования, а также обширный инструментарий, используемый при этом, позволяют достичь оптимальных и сбалансированных результатов при реализации бизнес-проектов. С нашим подходом налоговое планирование — это не авантюрная минимизация налогов, а системный аудит обоснованности, законности и своевременности того или иного налогового платежа с фокусом на специфику бизнес-процессов клиента.

Наши юристы всегда держат руку на пульсе текущих изменений и трендов в области международного налогового планирования, борьбы с размытием налоговой базы, трансграничного обмена налоговой информацией. В интересах клиента мы руководствуемся принципом должной осмотрительности и не являемся сторонниками «агрессивного налогового планирования». Наш опыт показывает, что всегда можно подобрать наиболее оптимальный вариант относительно «мягкого» налогообложения, используя проверенные и менее рискованные средства, схемы и модели.

 

Наши возможности и услуги:
  • Консультирование по вопросам сбалансированности налоговых платежей при реализации бизнес-проектов любой сложности; налоговое структурирование сделок и бизнес-проектов любой сложности;

  • Разработка финансовых моделей достижения оптимальной налоговой нагрузки на трансакции с использованием всех существующих легальных инструментов и механизмов;

  • Разработка моделей налоговой оптимизации с учетом индикаторов «злоупотребления правом», «агрессивного налогового планирования», «неправомерной налоговой выгоды», прогнозирование рисков и экономического эффекта (экономической целесообразности);

  • Использование механизмов действующих конвенций об избежании двойного налогообложения при реализации бизнес-проектов и структурировании сделок;

  • Консультирование по вопросам трансфертного ценообразования и построение бизнес-моделей с целью соблюдения требований правил о контролируемых операциях;

  • Использование юрисдикций с различной налоговой нагрузкой и при проведении внешнеэкономических операций с учетом обязательств стран по автоматическому обмену налоговой и финансовой информацией;

  • Построение структур с использованием ограниченных партнерств в юрисдикциях общего права;

  • Системное налоговое планирование с учетом существующего бизнес-плана, оптимизация налогов по ключевым бизнес-схемам клиента;

  • Комплексное консультирование относительно гармонизации корпоративного налогообложения;

  • Налоговый менеджмент отдельных транзакций в группе компаний клиента;

  • Налогово-юридическое сопровождение инвестиционных трансакций в Украину и из Украины;

  • Налоговое консультирование в процессе финансирование строительства и инвестиционной деятельности;

  • Консультирование по вопросам индивидуального налогообложения резидентов и нерезидентов;

  • Правовая помощь во всех вопросах налогообложения международной торговли и внешнеэкономической деятельности;

  • Консультирование по вопросам налогообложения операций с объектами интеллектуальной собственности;

  • Организация и проведение налогового юридического аудита (due diligence), полная проверка правильности расчета налогов и сборов, а также соответствия налоговой отчетности компании требованиям действующего законодательства или международным стандартам;

  • Сопровождение процедуры идентификации клиента при открытии банковских счетов для компаний, зарегистрированных в иностранных юрисдикциях;

  • Консультирование по вопросам выплаты дивидендов, роялти и прочих платежей в пользу нерезидентов с использованием наиболее оптимальной архитектуры трансакции;

  • Консультирование по вопросам осуществления внешнеторговых операций с использованием иностранных юрисдикций;

  • Предупреждение рисков внезапных проверок; консультирование по вопросам избежания плановых и внеплановых проверок, применения рисковых индикаторов;

  • Построение правильной коммуникации с фискальными органами в ходе налоговых проверок, правовая помощь в документальном обеспечении проверки и обжаловании ее хода и результатов; избегание незаконных доначислений, штрафов, грамотное сопровождение и подача всех необходимых документов во время проверки и инвентаризации активов компании;

  • Предупреждение приостановления договора о признании ЭЦП и принятия электронной отчетности; помощь в случае незаконного приостановления, невозможности зарегистрировать налоговую накладную, подать отчет;

  • Комплексный юридический аудит налоговых рисков компании с целью сведения их к минимуму;

  • Недопущение неправомерного появления налоговой задолженности, административного ареста имущества и денежных средств;

  • Формирование запроса и получение индивидуальной налоговой консультации с целью упреждения налоговых рисков клиента;

  • Анализ отдельных показателей бухгалтерского учета, первичных документов и реестров, которые используются предприятием при составления налоговых деклараций; определение потенциальных налоговых рисков с целью избежания доначисления контролирующими органами налогов;

  • Консультирование по специальным методам оптимизации налогообложения и налогового планирования (метод прямого сокращения объекта налогообложения; метод отсрочки: налоговые кредиты, отсрочка, рассрочка платежей; метод льготного предприятия);

  • Организация налогового и бухгалтерского учета на предприятии: консультирование по правовым нюансам для налоговых выгод;

  • Формирование учетной политики на предприятии или группе компаний с целью оптимизации (или создание предпосылок для таковой);

  • Разработка и внедрение «налогосберегающих» инструментов внутренней учетной политики; обоснование влияния выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат; помощь в грамотном описании доходов и расходов — основных элементах учетной политики компании — с целью сохранения ее оборотных средств;

  • Консультирование по применению коллективного договора в целях налоговой оптимизации;

  • Разработка приказа об учетной политике, положения об оплате труда и других внутренних документов в рамках оптимизации налоговых платежей; консультирование по их влиянию на НДФЛ и налогу на прибыль;

  • Помощь в подборе метода определения выручки от реализации, списания на расходы материально-производственных запасов (материалов и товаров);

  • Правовая помощь в особенностях налогового учета гарантийного ремонта;

  • Консультирование по вопросам организации распродаж, подарков и скидок; применение нового понятия «обычных цен»;

  • Консультирование по вопросам избежания критериев и индикаторов ничтожности (фиктивности) хозяйственных договоров; опровержение актов документальных проверок;

  • Обоснование реальности хозяйственных операций; разработка коммерческих паспортов сделок; помощь в составлении и подборе первичных документов с целью обоснования реальности хозяйственных операций, наличия в них деловой цели (получения прибыли), экономической выгоды, обоснование должной осмотрительности при выборе контрагента; анализ недостающих первичных документов;

  • Опровержение правовой позиции фискальных органов относительно отсутствия деловой цели или фиктивности хозяйственных операций; опровержение цепочек «связанных» контрагентов; правовая защита расходов и налогового кредита клиента;

  • Правовой анализ законных методов оптимизации НДС в деятельности клиента;

  • Обход искусственной «нулевой» ставки НДС; оформление отказа от «льготы»;

  • Налоговое планирование и оптимизация при работе с Единым налогом и частными предпринимателями;

  • Правовое сопровождение деятельности группы частных предпринимателей на Едином налоге; организация централизованного хранения документов и документооборота; защита против обвинений органов ГФС в «связанности» или фиктивности деятельности; предупреждение налоговых рисков Единого налога;

  • Оптимизация налогов в посреднической деятельности; разработка всех необходимых форм договоров; консультирование по налоговым вопросам использования давальческого сырья;

  • Консультирование по особенностям работы на Едином налоге в торговле и ритейле; правовая помощь в организации работы с РРО; организация электронного учета;

  • Консультирование по всем моделям взаимодействия юридических лиц с плательщиками Единого налога (физическими и юридическими лицами);

  • Консультирование по вопросам применения заработной платы и других выплат как инструментов тонкой оптимизации налогов;

  • Оптимизация налогов с помощью выбора форм оплаты труда; деперсонификация дохода/блага для оптимизации налогообложения;

  • Налоговое планирование и оптимизация налогов при предоставлении услуг, в том числе услуг с отрицательной стоимостью;

  • Правовая помощь в оформлении возвратной финансовой помощи с целью налоговой оптимизации;

  • Консультирование по вопросам оценки имущества для налоговых целей;

  • Правовая помощь в учете результатов операций с ценными бумагами и инвестиционной деятельности;

  • Правовая защита главного бухгалтера, бухгалтера, руководителя предприятия в случае привлечения к административной или уголовной ответственности;

  • Изучение судебной практики и подготовка правового заключения с выдержками из благоприятной для клиента судебной практики в рамках налогового консультирования и планирования;

  • Консультирование по вопросам функционирования системы электронного администрирования НДС;

  • Помощь в актуальных вопросах составления и регистрации налоговых накладных и сводных налоговых накладных; реализация права на отражение «запоздалого» налогового кредита;

  • Консультирование по вопросам бюджетного возмещения НДС, ведения Реестра заявлений о возврате бюджетного возмещения, критериев автоматического возмещения НДС, проверок бюджетного возмещения НДС, получения подтверждения ГФС;

  • Консультирование по сложным правовым вопросам наличных расчетов и преодоление ограничений на наличные расчеты; оптимизация и структурирование расчетов с учетом действующих ограничений;

  • Международное налоговое планирование и валютное регулирование в контексте правовых рисков деятельности клиента; преодоление ограничений в валютных расчетах;

  • Консультирование по вопросам трансфертного ценообразования в ВЭД; критерии контролируемых операций: правовое обоснование расчета оборота и дохода; сопоставимые операции: помощь в поиске, определение приоритета источников;

  • Работа с разными перечнями низконалоговых юрисдикций и их применением в интересах клиента;

  • Определение и обоснование методов ТЦО; диапазон, построение, показатели, помощь в расчете медианы;

  • Помощь в составлении отчета о контролируемых операциях и документации по ТЦО на всех этапах;

  • Правовая помощь в избежании или обжаловании штрафных санкций в сфере ТЦО;

  • Консультирование по правовым ограничениям ведения бизнеса с нерезидентами и оптимизация ВЭД-операций;

  • Правовая помощь в применении концепции резидента, бенефициарного собственника, постоянного представительства в контексте применения международных конвенций;

  • Консультирование по применению списков оффшорных и низконалоговых юрисдикций в аспекте ограничения по признанию расходов;

  • Консультирование по всем вопросам трансфертного ценообразования (ТЦО), обычным ценам, определению таможенной стоимости, балансовой стоимости, применению цены приобретения товара и прочих ценовых баз, тонкой капитализации процентов;

  • Консультирование по всем вопросам процедурных ограничений; раскрытие информации: двусторонний обмен, многосторонний обмен, автоматический обмен, реестры конечных собственников и бенефициаров, конвенции о правовой помощи, защита от уголовного преследования;

  • Консультирование по ограничениям по расходам на приобретение товаров/работ/услуг у поставщика из низконалоговой юрисдикции;

  • Юридическое структурирование владения нематериальными активами; контроль за выплатами роялти за рубеж; консультирование по существующим мерам налогового стимулирования создания и использования результатов интеллектуальной деятельности (IP) за рубежом;

  • Получение специализированных налоговых льгот для IP-компаний;

  • Применение альтернативных механизмов налогового льготирования деятельности по созданию и использования объектов интеллектуальной собственности;

  • Создание иностранных инвестиционных фондов с целью налоговой оптимизации; структурирование деятельности иностранных инвестиционных фондов;

  • Сопровождение взаимодействия украинских инвесторов с иностранными банками;

  • Консультирование по налогообложению деятельности иностранных партнерств и трастов, используемых для осуществления инвестиций в Украину;

  • Управление деятельностью иностранных инвестиционных фондов из Украины;

  • Консультирование по налоговым аспектам построения структуры финансирования украинских компаний;

  • Анализ критериев эффективной структуры финансирования украинских компаний;

  • Сопровождение использования гибридных финансовых инструментов для финансирования деятельности украинских компаний;

  • Защита льготного налогообложения процентов, выплачиваемых украинскими резидентами за рубеж;

  • Исследование ключевых факторов при принятии решений в налоговом планировании: законность и экономическая целесообразность, отличная от одного лишь налогового эффекта;

  • Правовой анализ критичности налоговых нарушений и степени их риска: влияние на налогообложение и существенности нарушений (строительные лицензии, налоговые накладные, прочие первичные документы, применение судебной доктрины о превалировании сущности над формой);

  • Обоснование экономической целесообразности, отличной от одного лишь налогового эффекта; правовой аудит реальности операций, проверка контрагентов и надлежащей осмотрительности при выборе контрагента, защита от компаний-оболочек, проверка бенефициарного собственника, анализ на наличие substance;

  • Использование низконалоговых субъектов в налоговом планировании (институты совместного инвестирования, сельскохозяйственные производители, плательщики Единого налога);

  • Консультирование по оптимизации НДФЛ при продаже недвижимости (продажа активов физическим лицом вместо компании);

  • Консультирование по структурированию операций, не являющихся объектом налогообложения НДС (доли/корпоративные права и ценные бумаги (облигации, форварды) вместо продажи недвижимости; роялти вместо разработки ПО; разработка ПО вместо тестирования; поставка ПО вместо выполнения работы на заказ; гарантийный платеж вместо аванса за строительные работы или за последний месяц аренды), НДС и налога на прибыль (реорганизация вместо поставки активов; бонусы и кредит-ноты: выполнение маркетинговых услуг либо безвозвратная финансовая помощь), НДФЛ (материальная помощь вместо премии; взнос в уставный капитал вместо продажи);

  • Консультирование по юридическим способам уменьшения базы налогообложения НДС и налога на прибыль (уменьшение договорной стоимости продажи, увеличение договорной стоимости покупки с субъектом, у которого объект или база определяются несимметрично), НДФЛ (продажа долей вместо получения дивидендов), Единого налога (ограничение доходов: переработка давальческого сырья вместо закупки сырья и поставки готовой продукции; комиссия или поручение на покупку или продажу вместо продажи);

  • Правовая помощь в налогообложении операций предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования, агентским договорам и контрактам;

  • Консультирование по применению отсрочки даты начисления налогов и налоговых платежей;

  • Юридическая помощь в использовании операций, которые дают большие отрицательные значения налоговых объектов и баз (заем вместо взноса в уставный капитал; экспорт вместо внутренней продажи, бюджетное возмещение НДС; перенесение убытков и отрицательных значений);

  • Правовая помощь в некоторых вопросах организации ведения бухгалтерского и налогового учета; разрешение спорных ситуаций синхронизации бухгалтерского и налогового учета, устранение ошибок;

  • Консультирование по вопросам перенесения места поставки и обязанности регистрации для иностранных поставщиков в качестве плательщиков НДС при электронной продаже нематериальных объектов конечным потребителям; противодействие переквалификации сделок, признанию их фиктивными и притворными;

  • Подтверждение реальности операций; избежание агрессивного налогового планирования; подготовка клиентов к борьбе фискальных органов с «гибридными налоговыми инструментами»;

  • Легальная оптимизация НДС в рамках действующей отчетности и электронного администрирования; помощь в составлении декларации, ведении электронного счета и применении формулы расчета регистрационного лимита;

  • Защита и помощь при нерегистрации налоговых накладных/расчетов корректировки; разрешение ситуаций с лишними и неправильными налоговыми накладными в СЭА и в отчетности; составление жалобы и альтернативные методы защиты плательщика;

  • Помощь в применении уточняющих расчетов; определение их влияния на формулу и сумму налоговых обязательств;

  • Сопровождение возврата денег с электронного счета и из государственного бюджета;

  • Консультирование по всем аспектам механизма бюджетного возмещения; обеспечение избежания соответствующих проверок;

  • Разработка латеральных и неочевидных способов уменьшения суммы налоговых обязательств (базы налогообложения), отсрочки начисления налоговых обязательств, изменения предмета договора, распределения НДС между связанными налогоплательщиками;

  • Консультирование по оптимизации НДС с помощью уменьшения объекта и базы налогообложения; трансфер (перевод) НДС и налогового кредита на другого плательщика;

  • Консультирование по правильному определению места поставки как определяющего критерия начисления НДС и косвенных налогов;

  • Юридическая помощь в применении финансового лизинга при поставке необоротных активов;

  • Налоговое структурирование совместной деятельности: вклады имуществом (товарами, услугами, имущественными правами) и денежными средствами, налоговые последствия различных схем и вариантов;

  • Консультирование по применению схем импорта без HДС: таможенные режимы, давальческие операции, специальные зоны, возврат брака;

  • Правовая помощь в организации дешевых продаж, распродаж и рекламных раздач; избежание негативных налоговых последствий и проверок;

  • Разработка типовых оговорок и корректных формулировок договоров о предоставлении услуг в целях налоговой оптимизации;

  • Консультирование по условиям поставки при списании активов и при обнаружении недостач и проблемам начисления НДС при этом;

  • Использование операций, по которым не возникает объект налогообложения НДС для снижения налоговой нагрузки; сопровождение вариантов безналоговых платежей (получения денег без НДС);

  • Консультирование по особенностям возмещения расходов транспортным экспедиторам и применимости данных способом в иных операциях, использованию для оптимизации НДС необлагаемых выплат, в т. ч. штрафов;

  • Обеспечение отсрочки даты начисления НДС; применение с этой целью понятий «отгрузка» и «переход права собственности»; помощь при начислении НДС на стыке периодов; отсрочка платежей в бюджет с помощью специальных оговорок и условий договора;

  • Оптимизация налогообложения с помощью договоров товарного кредита, в т. ч. с нерезидентом; применение с этой целью долгосрочных договоров;

  • Применение посреднических операций и консультирование по налоговым последствиям для посредников; обоснования деловой цели и необходимости посреднических услуг;

  • Юридическая помощь в структурировании импорта и экспорта товаров в рамках посреднических договоров;

  • Применение изменений предмета договора как метод оптимизации налоговой нагрузки по НДС; использование договоров хранения, давальческой переработки, договоров о предоставлении услуг;

  • Юридическая помощь в распределении НДС и связанной налоговой нагрузки в группе предприятий; применение классических и неклассических схем, организация распределения поставок в группе предприятий, нетипичный экспорт;

  • Юридическая защита налогового кредита, опровержение бестоварности и/или и фиктивности сделки; помощь в применении фискальных доктрин и специальных требований налоговых органов к оценке коммерческих сделок;

  • Оптимизация и планирование налога на прибыль в группе компаний; использование общих принципов налогообложения прибыли в моделях налогового планирования;

  • Разработка юридических моделей привлечения оборотных средств при налоговом планировании прибыли; возвратная финансовая помощь от учредителей;

  • Консультирование по способам получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме и рискам подобных операций; налогообложение кредитов юридических лиц и депозитов физических лиц; закрытие задолженности через поручительство; налогообложение операций в контексте рисков возникновения НДФЛ и военного сбора;

  • Помощь в составлении и применении договоров комиссии, поручения с целью оптимизации налога на прибыль и уменьшения оборота по доходам, сохранения статуса малого предприятия;

  • Правовая помощь в использовании бухгалтерских стандартов в целях налоговой оптимизации и планирования;

  • Помощь в корректном определении дохода от продажи товаров и услуг; отражение дохода с отсрочкой;

  • Юридическая организация и защита активов в операциях налогового планирования; консультирование по критериям признания и действиям, следующим при утрате статуса активов, уменьшении их полезности;

  • Налоговая структурирование операций с необоротными активами; определение статуса бесплатно полученных активов в бухгалтерском и налоговом учете;

  • Организация бухгалтерской дооценки как механизма увеличения налоговой амортизации;

  • Сопровождение увеличения стоимости активов компании с целью избежания связанности с нерезидентом;

  • Правовое обеспечение продажи необоротных активов; помощь в проведении оценки имущества; ликвидация активов;

  • Использование операций с запасами (товарами, сырьем, материалами) при оптимизации налогообложения прибыли;

  • Консультирование по всем способам приобретения товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов; избежание попадания под контролируемые операции и в налоговые корректировки; применение схем оптимизации налогообложения, пресекаемых органами ГФС в налоговых консультациях и разъяснениях;

  • Юридическое обеспечение продажи товаров с привязкой цены к валютному эквиваленту; применение альтернативных механизмов пересчета цен;

  • Правовое сопровождение проведения демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях;

  • Консультирование по использованию уценки залежалых и списание испорченных товаров;

  • Юридическое сопровождение благотворительной деятельности; консультирование по правовому режиму отдельных благотворительных операций; предоставление помощи неприбыльным организациям;

  • Юридическое сопровождение всех операций с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными), в том числе с целью налоговой оптимизации;

  • Оптимизация налогов в операциях с нематериальными активами; применение роялти в налоговом планировании;

  • Консультирование по налоговым зарплатным моделям и возможностям налогового планирования выплат работникам;

  • Обоснование неперсонифицированных доходов физических лиц; грамотное оформление документов; консультирование по выдаче подарков физическим лицам, предоставлении помощи на санаторное лечение;

  • Налоговая оптимизация расчетов по командировкам; обоснование командировочных расходов и/или заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает разъезды;

  • Уменьшение рабочего времени и заработной платы: грамотное оформление и защита интересов работника; возможности доначисления ЕВСС и штрафов от Минтруда при этом; организация предоставления целевой и нецелевой благотворительной помощи; помощь в составлении первичных документов;

  • Юридическое оформление использования имущества работника; разработка оптимального компенсаторного механизма.

 

Налоговые споры

Вопрос справедливости является одним из базовых и центральных в любой концепции или учении, — и налогообложение не является исключением.

Аристотель определял справедливость как присуждение человеку того, что ему принадлежит, а центральным понятием, характеризующей справедливость, является соразмерность. Идеи справедливости также можно найти в Дигестах Юстиниана, в соответствии с которыми справедливость — это неизменная и повседневная готовность уплатить каждому по его заслугам. Правила справедливости включали в себя следующее: достойно жить, никому не делать зла и воздавать должное.

Сегодня понятия «налоги» и «справедливость» кажутся несовместимыми. Не только в Украине, но даже в развитых странах, таких как США и страны Евросоюза, граждане крайне редко бывают довольны своей налоговой системой, при этом, именно несправедливость, как правило, указывается одним из основополагающих недостатков.

Помимо несправедливости и неоднозначности, налоговое законодательство Украины чрезмерно нестабильно. С момента принятия Налогового кодекса Украины, который вобрал в себя весь опыт украинского налогового законодательства за предыдущие 20 лет, было внесено уже более ста изменений, т. е. за непродолжительное время своего существования НКУ менялся практически дважды в месяц. Все эти факторы неизменно приводят к возникновению споров между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Благодаря своему многолетнему опыту юридическая фирма ABSOLUT сформировала и накопила универсальный юридический инструментарий и комплексную правовую экспертизу для решения на любом этапе налогового спора любой сложности, который может возникнуть в деятельности бизнеса разного масштаба (от момента начала проверки, подготовки акта проверки, процедуры административного обжалования до окончания судебного обжалования налогового уведомления-решения). Из 20 самых крупных налоговых споров года наша фирма ежегодно сопровождает как минимум 5 споров.

Наши возможности и услуги:

  • Консультирование по вопросам обоснованности налоговых запросов на предоставление информации;

  • Юридическое сопровождение процедуры проведения документальных плановых выездных налоговых проверок;

  • Консультирование по вопросам, связанным с условиями и порядком допуска должностных лиц контролирующего (налогового) органа к проведению документальных плановых выездных налоговых проверок;

  • Юридическое сопровождение процедуры проведения документальных внеплановых выездных налоговых проверок;

  • Консультирование по вопросам, связанным с условиями и порядком допуска должностных лиц контролирующего (налогового) органа к проведению документальных внеплановых выездных налоговых проверок;

  • Юридическое сопровождение процедуры проведения фактических налоговых проверок;

  • Консультирование условиям и порядку допуска должностных лиц контролирующего (налогового) органа к проведению фактических налоговых проверок;

  • Предоставление консультаций по вопросам, связанным со сроками проведения выездных проверок и их продлением;

  • Консультирование по вопросам, с вязанным с проведением экспертизы при осуществлении налогового контроля;

  • Юридическое сопровождение процедуры оформления результатов налоговых проверок;

  • Юридическая помощь при подготовке возражений к акту проверки в случае несогласия с выводами, которые содержатся в акте;

  • Обжалование налогового уведомления-решения в рамках процедуры административного обжалования;

  • Судебное обжалование налогового уведомления-решения в судах административной юрисдикции; разработка концепции и тактики правовой защиты;

  • Представительство интересов в судах апелляционной инстанции в рамках рассмотрения спора о налоговом уведомлении-решении;

  • Представительство интересов в Высшем административном суде Украины в рамках рассмотрения спора о налоговом уведомлении-решении;

  • Представительство интересов в Верховном Суде Украины в рамках рассмотрения споров о налоговом уведомлении-решении и других налоговых споров;

  • Консультирование по вопросам применения моратория на налоговые проверки в его фискальном и таможенном аспектах;

  • Противодействие незаконным налоговым документальным проверкам через ст. 73 НКУ;

  • Юридический анализ доводов органов ГФС в процессе проведения проверки и их законности;

  • Консультирование по критериям отбора предприятий для налоговой проверки и включения в план-график налоговых проверок; применение и опровержение риска «уровень уплаты налога ниже по отрасли»;

  • Поиск и обоснование нарушений процедуры при назначении и проведении проверки органами ГФС; признание налоговой проверки незаконной и не влекущей правовых последствий; разработка алгоритмов поведения для компании и работников;

  • Защита прав плательщика в случаях «отсутствия нарушения прав» (выписывание акта проверки без вынесения налогового уведомления-решения);

  • Разработка правовой защиты в случаях наличия доказательств о проведении бестоварной операции у одного из поставщиков в цепочке поставок определенного товара (от первого поставщика к конечному потребителю);

  • Юридическая защита компаний от системного блокирования органами ГФС хозяйственной деятельности: аннулирование регистрации, лишение статуса плательщика НДС, блокирование счетов, блокирование подачи отчетности, расторжение договоров о принятии электронных документов, непризнание отчетности, принятие документов «к сведению» и прочее;

  • Устранение проблем с налоговой регистрацией места осуществления хозяйственной деятельности и фискальное обоснование substance плательщика;

  • Разрешение споров в сфере сомнительных расчетных операций с точки зрения НБУ и ГФС; структурирование финансовых операций с целью избежания самого признания наличия рисковых индикаторов и применения негативных последствий;

  • Разрешение споров и защита плательщиков по результатам фактических проверок как главного механизма выявления «скрытых трудовых отношений» и выявлении скрытой занятости (deemed employment);

  • Юридическое сопровождение налоговых споров, вытекающих из электронного администрирования НДС (СЭА) и ошибок в первичных документах при СЭА НДС;

  • Разрешение налоговых споров относительно налогового кредита; консультирование по применению методов ГФС по отработке проблемного налогового кредита и автоматического анализа налоговой информации;

  • Защита компаний в спорах, связанных с аннулированием регистрации плательщика НДС; обоснование вмешательства в право собственности плательщика;

  • Сопровождение судебных споров, связанных с взысканием из бюджета пени, отрицательным значением НДС, бюджетным возмещением НДС;

  • Сопровождение в интересах плательщиков налоговых споров по налогу на прибыль;

  • Защита компаний в налоговых спорах при уплате налога на неверные реквизиты (код бюджетной классификации);

  • Защита компаний при расчете налогов с использованием косвенных методов определения налоговых обязательств;

  • Защита в спорах о раскрытии через суд банковской тайны;

  • Правовая помощь в таможенных спорах; защита компаний в процессе контроля уровня цен, при расчетах со связанными лицами; минимизация рисков штрафов по правилам трансфертного ценообразования (ТЦО); сопровождение налоговых споров по вопросам определения таможенной стоимости; защита при перекодировании товаров, включении роялти в состав таможенной стоимости после окончания таможенного оформления; обжалование решений, обеспечение возмещения вреда, причиненного действиями (бездеятельностью) таможенных органов;

  • Консультирование по применению судебно-налоговых доктрин и отдельным методикам их использования в анализе правомерности поведения участников налоговых правоотношений;

  • Юридическое обоснование добросовестности плательщика с целью уклонения от ответственности за действия контрагента (в т. ч. неподачу отчетности, неуплату НДС);

  • Анализ и опровержение оснований, которые органы ГФС применяют для доказывания недобросовестности с точки зрения судебной практики;

  • Внедрение в компании принципов разумной осмотрительности и должной осторожности плательщика;

  • Мониторинг контрагентов (фиктивных, недобросовестных, сомнительных) и работа с ними;

  • Сопровождение судебных споров, связанных с правовыми последствиями недействительности учредительных документов контрагента и/или его свидетельства НДС;

  • Устранение расхождений в реестрах ГФС, непредоставления налоговой отчетности, невозможности проведения встречной сверки;

  • Защита плательщиков в налоговых спорах, связанных с применением доктрины реальности хозяйственной операции;

  • Правовое обоснование наличия ресурсов (трудовых, материальных; основных средств, производственных активов, складских помещений и т. д.); разработка моделей доказывания;

  • Анализ рисков привлечения к уголовной ответственности директора, главного бухгалтера при признании сделки фиктивной; собирание доказательств фактического существования и реальности хозяйственной операции, документирование и отображение в налоговом и бухгалтерском учете;

  • Консультирование по надлежащему документальному оформлению операций на всех этапах их осуществления: оформление договоров, первичной, бухгалтерской и другой документации (подтверждающей движение активов) в сфере экспортных и импортных поставок товаров, в т. ч. по посредническим договорам, с учетом моментов перехода рисков и права собственности;

  • Отработка рисков возбуждения уголовных производств по ст.ст. 205, 209 и 366 УК с целью получения возможности доначисления выгодополучателям налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль;

  • Юридическая защита плательщиков в налоговых спорах, связанных с применение к деловой цели;

  • Обоснование экономической цели убыточных операций, приобретения активов через посредников, других посреднических и нестандартных операций;

  • Разрешение на стороне плательщика споров, связанных с применением доктрины преимущества сути над формой и выявления дефектов, ошибок или недостатков первичных документов;

  • Защита плательщиков в судебных спорах, связанных с доктриной автономии норм налогового законодательства (ведение деятельности, не предусмотренной уставом, последствия отсутствия лицензий, разрешений на строительство);

  • Консультирование по применению наиболее оптимальных гражданско-правовых конструкций в схемах планирования налогов и разрешении налоговых споров;

  • Защита от обвинения в злоупотреблении правом в практике украинского налогообложения, совершении притворных и мнимых сделок;

  • Защита от доначисления налогов в результате переквалификации договоров и сделок;

  • Судебное обжалование налоговых консультаций;

  • Административное и судебное обжалование действий и бездеятельности налогового органа и должностных лиц;

  • Возмещение убытков, причиненных действиями (бездеятельностью) налогового органа и должностных лиц;

  • Обоснование возможности предоставления в суд дополнительных доказательств, которые не были предметом налоговой проверки;

  • Привлечение свидетелей в налоговых спорах и работа со свидетелями;

  • Разработка схемы доказывания в налоговых спорах в интересах плательщика; обоснование правовых позиций; использование судебной практики Европейского суда по правам человека (ЕСПЧ) как источника права в налоговых спорах;

  • Мониторинг уголовно-правовых рисков хозяйственной деятельности (в т. ч. должностных лиц) по УПК; определение случаев, когда внеплановая проверка проводится на основании УПК;

  • Опровержение влияния уголовных производств на должностных лиц контрагента за фиктивное предпринимательство, подделку первичных документов, заключения директором контрагента утвержденного судом соглашения о признании вины с признанием фиктивности сделок со всеми контрагентами;

  • Юридическое сопровождение налоговых проверок в уголовном производстве; адвокатская защита в производствах по ст.ст. 172, 175, 191, 205, 209, 212, 358, 3641, 3651, 366 та 367 Уголовного кодекса Украины; блокирование проверок как противоправного инструмента получения доказательств;

  • Защита от привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК («уклонение от уплаты налогов»);

  • Правовая защита в процедурах взыскания налогового долга; признание налогового долга безнадежным; работа с исками, представлениями, налоговыми требованиями;

  • Защита при запросе на предоставление разрешения на погашение долга за счет продажи имущества; защита на стадии взыскания долга;

  • Юридическая защита в случаях привлечения к уголовной ответственности юридических лиц; консультирование по методам сохранения активов и обеспечения личной и корпоративной безопасности;

  • Опровержение оснований применения мер уголовно-правового характера к юридическим лицам; защита в случаях наложения ареста на имущество юридического лица, при применении специальной конфискации, штрафов, ликвидации.